종합소득세 신고기간, 과세대상, 공제항목, 과세표준 정리!

 

개인 납세자의 경우엔 소득세 관련해서 매년 세금신고를 해야 하는데요.

직장인이라면 연말정산을 하게되구요. 프리랜서, 사업자는 종합소득세 신고를 하게됩니다.

직장인이지만 종합소득세를 신고해야 하는경우도 생기는데요. 

한 해에 직장인에서 개인사업자가 되었거나, 투잡러인 경우이거나 

혹은 연말정산에 미처 반영하지 못한 부분이 있을수도 있습니다.

제대로 신고하지 못하게되면 가산세를 물어야 할수도 있기 때문에 

정확히 알고 꼼꼼히 신고하셔야 하는데요.

 

이번엔 종합소득세 신고기간과 세율, 공제항목등에 대해 자세히 알아보겠습니다.

 

 

종합소득세란?

1년동안 사업활동을 통해 발생한 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득을

종합해 과세하는 세금으로 자진신고/납부 해야 하는 세금을 말합니다. 

 

직장인이라면 연말정산을 하기 때문에 근로소득만 있으신 분들은 신고할필요가 없구요. 

근로소득 외 투잡을 하시거나 연금, 이자소득 등이 많은 분들은 별도로 종합소득세 신고를 하셔야합니다.

 

종합소득세 신고대상은?

1. 금융 이자 및 배당소득이 2천만원을 초과한경우에 초과분이 과세대상입니다.

2. 개인연금 소득이 1천2백만원을 초과한다면 연금 전액이 과세대상입니다.

3. 기타소득은 필요경비 80%를 공제한 후 연 소득이 3백만원을 초과하게 되면 과세대상입니다.

4. 사업자의 경우 총 수입에서 필요경비를 제외한 금액이 과세대상입니다.

 

 

종합소득세 신고기간은?

매년 5월 1일~31일 입니다.

단, 성실신고 확인서 제출자는 6월 30일까지 연기됩니다.

 

정해진 기간내에 신고하지 못하면 각종 공제, 세액 감면혜택을 받을수 없고

무신고 가산세, 납부지연 가산세를 부담해야 하니 기간을 꼭 엄수해야 하겠습니다.

* 무신고 가산세란?
종합소득세 신고기간을 하루라도 지나게되면 무신고 가산세가 부과됩니다.
무신고 가산세는 산출세액의 20%지만, 부정무신고의 경우 가산세가 40% 입니다.

종합소득세 신고대상자가 복식부기의무자인 경우에는 무신고 납부세액의 20%와 수입금액의 0.07%를 비교하여 큰 금액이 무신고 가산세에 해당하게 됩니다.

또한 종합소득세 무신고시 납부세액이 발생하게 되는데 미달납부한 금액에 납부지연가산세가 부과됩니다.
납부지연가산세는 (미달납부세액 X 미납기간 X 2.5/10,000) 만큼 발행하게되며 시간이 갈수록 더 늘어나게 됩니다.

 

 

종합소득세 공제항목은?

종합소득세는 소득구간에 따라 세금을 매기게 되므로 소득이 많을수록 더 많은 세금을 내게되는데요.

벌어들인 수익에 공제를 많이 받을수록 절세하는데에 도움이 됩니다. 

 

공제항목으로는 소득공제와 세액공제가 있는데요.

각 어떤 항목에서 공제가 가능한지 아래표를 확인하시면 되겠습니다.

 

< 소득공제 항목 >

항목	내용
부양가족 공제 (본인 150만원, 인정되는 부양가족 1인당 150만원)	- 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있는경우 연 500만원이하) - 만 20세 이하 자녀 - 만 60세 이상 직계존속(부모님, 장인, 장모, 조부모 포함)
장애인 공제	- 소득자 본인 또는 부양가족 중  ㄴ 장애인복지법상 장애인으로 등록된 경우  ㄴ 국가유공자  ㄴ 항시 치료가 필요한 중증환자
부녀자 공제	- 소득자 본인의 소득이 3,000만원 이하인 여성으로 배우자가 있거나 부양가족이 있는 세대주의 경우
경로우대자 공제	- 소기본공제 대상자 중 70세 이상인 경우
출산입양자 공제	- 과세 귀속연도 중 출산한 직계비속 또는 입양자가 있는 경우
국민연금보험료	- 국민연금법 등에 의한 보험료, 기여금, 부담금을 납부했다면 본인 부담금 전액
연금저축 공제	- 연금저축에 가입되어 있는 경우로 400만원 한도 내 연금저축 납입액
소기업/소상공인 공제부금(노란우산공제)	- 노란우산 공제에 가입하여 공제부금을 납부하는 경우 일정 한도내
기부금 공제	- 소득자 본인, 인적공제를 받은 부양가족의 각종 기부금 - 소정치자금기부금(소득신고자 본인만 해당) - 법정기부금 - 지정기부금 - 우리사주조합 기부금

 

< 세액공제 항목 >

항목	내용
기장 세액공제	- 간편장부 대상자가 복식기장을 하면 산출세액의 20% 공제
자녀 세액공제	- 기본공제대상자의 자녀 수에 따라 공제 가능  ㄴ 1명 : 15만원  ㄴ 2명 : 30만원  ㄴ 3명 : 30만원+2명을 초과하는 1명당 30만원 - 출생입양공제: 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째이상 70만원
연금 세액공제	연금저축(400만원이내) 및 퇴직연금(300만원이내)의 12% 공제
중소기업 특별 세액공제	업종과 규모에 따라 5~30%까지 세액공제
출산입양자 공제	과세 귀속연도 중 출산한 직계비속 또는 입양자가 있는 경우
현금영수증가맹점 공제	거래건별 5,000원 미만 거래에 대하여 건당 20원을 곱한 금액 공제 (한도는 산축세액 내)

 

종합소득세 과세표준은?

종합소득세는 과세표준에 세율을 부과하여 산출세액이 결정됩니다.

필요경비와 공제금액을 다 차감하였다면 과세표준을 확인하여 납부해야할 세금이 산출됩니다.

 

< 종합소득세 과세표준에 따른 부과세율 >

과세표준	세율	누진공제액
1,200만원 이하	6%	-
1,200만원 초과 4,600만원 이하	15%	108만원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	24%	522만원
8,800만원 초과 1.5억원 이하	35%	1,490만원
1.5억원 초과 3억원 이하	38%	1,940만원
3억원 초과 5억원 이하	40%	2,540만원
5억원 초과	42%	3,540만원

 

종합소득세 환급일은?

종합소득세 신고 결과가 납부해야 하는것이 아닌 환급받게 되었다면 

6월말에서 7월초 사이에 지정된 게좌로 환급금을 입금 받을수 있습니다.

 

 

여기까지 종합소득세 신고대상과 기간, 공제항목과 과세표준에 대하여 자세히 알아보았는데요.

종합소득세 납부대상자라면 가산세를 내게되는일 없도록 꼭 잊지말고 신고하시길 바라겠습니다.